fica tax是什么?

FUTA是美国联邦失业税法，对雇主征税，用于资助州劳动力机构和计划。这些计划包括失业保险以及50%的失业救济金。雇主必须使用940表格每年缴纳FUTA税。FUTA税率比FICA税率更复杂。

自2024年起，FUTA税率为工人每年前7,000美元总收入的6.0%。同时缴纳州失业保险（SUTA/SUI）的雇主可获得高达5.4%的联邦税收抵免，因此实际的FUTA税率为 0.6% (6% - 5.4% = 0.6%)。但是，抵免额会因各州法规和其他因素而异。

根据美国国税局的说法，联邦失业税法案(FUTA)和州失业系统规定向失业工人支付失业补偿金。大多数雇主既缴纳联邦税，又缴纳州失业税。

举例说明：

在第一季度，您有3位员工：A员工、B员工和C员工。您分别支付给A员工11,000美元、B员工2,000美元和C员工4,000美元。所有支付的款项均未免于FUTA税。要计算第一季度的责任，将每位员工的工资中前7,000美元加总，这些工资受FUTA税影响：

总计13,000美元，这是第一季度受FUTA税影响的总工资。将总工资乘以税率（基于5.4%的最大抵免）：13,000 × 0.6% = 78美元，这是您第一季度的责任。

在这个例子中，您不需要存款，因为您的责任在第一季度少于500美元。但是，您必须将这个责任延续到第二季度。

如果任何受FUTA税影响的工资不受州失业税影响，您可能需要按照6.0%的最大税率缴纳FUTA税。例如，在某些州，支付给公司高管的工资、工会支付的某些病假款项以及某些附加福利被排除在州失业税之外。

另一个示例：

A员工和B员工是公司高管，他们的工资在您的州被排除在州失业税之外。C员工的工资没有被排除在州失业税之外。在第一季度，您分别支付给A员工11,000美元、B员工2,000美元和C员工4,000美元。计算A员工和B员工第一季度的FUTA税责任： 

9,000 × 6% = 540美元，这是您第一季度对A员工和B员工的责任。

计算C员工第一季度的FUTA税责任（受州失业税影响）： 

4,000 × 0.6% = 24美元，这是您第一季度对C员工的责任。

将两者相加，得到第一季度对A员工、B员工和C员工的总责任：540 + 24 = 564美元，在这个例子中，您必须在4月30日前存款564美元，因为您第一季度的责任超过了500美元。

雇主有责任按季度缴纳联邦失业税，付款截止日期为每季度结束后的一个月。例如，截至12月31日的季度税款应于1月31日缴纳。您可以直接通过电子联邦税务支付系统按季度缴纳联邦失业税。

企业还必须使用IRS表格 940申报年度纳税申报表，以申报FUTA税。每年提交表格940的截止日期是次年的1月31日。但是，如果您表现良好，每个季度都按时缴纳了全部FUTA税，您将自动获得10天的申报延期。

FUTA税通常按季度向美国政府缴纳，即在每个季度结束后的下个月。雇主或其报税员，如果适用，应使用IRS的EFTPS（电子联邦税务支付系统）网站以电子方式支付所欠的任何FUTA税。以下是支付FUTA税的季度截止日期：

SUTA是州失业税法案，于1939年与联邦失业税法案(FUTA)同时制定，旨在帮助重振大萧条时期的美国经济。这两项税都直接支持失业基金——一个在州一级，另一个在联邦一级。它们向非自身原因失业的人提供经济援助，即那些没有被解雇或没有辞职的人。

州失业税法案要求雇主直接向各州的失业基金缴纳工资税。通常，工资税仅由雇主缴纳，但有些州要求雇主和雇员共同缴纳，如阿拉斯加州、新泽西州和宾夕法尼亚州。SUTA也被称为州失业保险（SUI）或再就业税。有些州还免除某些非营利组织和小型企业缴纳任何SUTA税。 

SUTA 税可能因您所在州和您向系统缴纳的金额而异。在大多数州，员工会支付一定比例的工资来支付失业救济金。例如，如果您是一名每周收入1,000美元的员工，并且您所在州的失业率为5%，那么您工资中的50美元将用于支付失业救济金。最终，这意味着如果员工辞职或被解雇，他们将从政府获得每周50美元的福利，这笔钱来自SUTA税池。这笔钱会一直持续到他们找到另一份工作或他们的福利用完为止，最长可达26周。

请注意，以上数据提供参考，数据每年都会变化。某些SUTA税率是特定于雇主的。例如，建筑业或危险废物处理等行业可能会受到特殊评估，影响其税率。所有这些税率都可能发生变化。为了获取完整和最终的信息，请务必访问您所在州的官方政府网站。

FICA、FUTA和SUTA是美国的3种不同类型的税收体系，它们分别代表联邦保险贡献法案（Federal Insurance Contributions Act）、联邦失业税法（Federal Unemployment Tax Act）和州失业税（State Unemployment Tax）。以下是它们之间的一些主要区别：

• 优化雇佣策略：确保员工数量与实际工作需求相匹配，避免雇佣过多员工导致工作量不足，从而减少对 SUTA 和 FUTA 税的影响。

• 合理使用独立承包商：考虑使用独立承包商来执行特定任务，这可能会减少对 SUTA 和 FUTA 税的依赖。确保与独立承包商的合同明确规定其工作性质，避免被视为雇员而增加税负。

• 优化员工分类：正确分类员工类型，将员工与独立承包商区分开来。这样做可以降低对 SUTA 和 FUTA 税的影响，避免额外的税务负担。

自雇税：作为自雇人士，您有责任缴纳全额15.3%的FICA税，用于资助医疗保险和社会保障。由于您的收入可能不是通过传统的薪水获得，您可能需要进行预估季度税申报，而不是像雇员那样有预扣税。

联邦失业税FUTA：作为自雇人士，您不需要缴纳联邦失业税，因为自雇人士一般不符合领取失业救济金的资格。

税务优惠：作为自雇人士，您通常可以在提交纳税申报表时扣除支付的自雇税的一半，以在一定程度上减轻您的税务负担。

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